La residencia fiscal no afecta solo a tus ingresos, ¿sabías que impacta directamente en tu patrimonio y en cómo planificas tu herencia? Si manejas bienes importantes en el extranjero o en España, es crucial que domines el Modelo 720 y el Impuesto sobre el Patrimonio, cuyas normas cambian de forma dramática según la Comunidad Autónoma. Aquí desglosamos estas obligaciones y te explicamos qué hacer con tu riqueza para no tener sobresaltos con Hacienda.
El Famoso Modelo 720: Declaración de Bienes en el Extranjero 🏦
El Modelo 720 es una declaración informativa fundamental si vives aquí (eres residente fiscal) y tienes activos significativos fuera del país. Es una obligación que no puedes olvidar.
¿Tienes que Presentarlo? ¿Cuándo?
Pregunta clave: Debes presentar el Modelo 720 si eres residente fiscal en España y el valor de tus bienes fuera supera los 50.000 euros en cualquiera de estos grupos:
- Cuentas bancarias: Fíjate en el saldo a 31 de diciembre o en el saldo medio del último trimestre.
- Valores y derechos: Hablamos de acciones, fondos de inversión, seguros de vida y rentas.
- Bienes inmuebles y derechos sobre ellos: Casas, terrenos o participaciones.
Ojo a la periodicidad: Si ya lo hiciste, solo repites la declaración si el valor de uno de los grupos de bienes aumenta en más de 20.000 euros, o si cancelas las cuentas que declaraste previamente.
- Guía Detallada del 720: Requisitos y Plazos del Modelo 720
Sanciones y Aspectos Legales
Históricamente, las multas por el 720 daban auténtico miedo, aunque el TJUE forzó un cambio. La buena noticia: Ya no son confiscatorias. La mala: Siguen siendo muy serias, por lo que la presentación es obligatoria.
Aclaración: El 720 es solo informativo, es decir, no te genera un impuesto a pagar. Pero la omisión o el error en él, sí te generará una sanción económica.
Impuesto sobre el Patrimonio (IP): ¿Cuánta Riqueza Tienes? 💎
El Impuesto sobre el Patrimonio grava tu riqueza neta (activos menos deudas) a 31 de diciembre. Como residente fiscal en España, tienes que tributar por todo tu patrimonio mundial.
Umbrales y las «Diferencias de Vecindad» Autonómicas
Aquí es donde tu lugar de residencia es absolutamente decisivo, pues la aplicación del Impuesto de Patrimonio varía muchísimo según tu Comunidad Autónoma (CC. AA.):
- Exención General: Existe un mínimo exento a nivel estatal de 700.000 euros. Solo pagas por el exceso (se reduce a $400.000$ € en Cataluña). Además, tu vivienda habitual tiene una exención adicional de 300.000 €.
- Bonificaciones Salvadoras: ¿Vives en Madrid? Tienes una bonificación del 100%. Esto significa que lo declaras, pero te sale a pagar 0.
- Impuesto de Solidaridad: Si tu patrimonio neto mundial supera los 3 millones de euros, podrías verte sujeto al Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas.
- Fiscalidad Autonómica: Comparativa de Impuestos en las Comunidades Autónomas
Impuesto de Sucesiones y Donaciones (ISD) ⚰️
El ISD es el que grava la adquisición de bienes por herencia o donación. La residencia fiscal de la persona que deja la herencia (el causante) o del donante es el factor determinante.
La Residencia Manda en el ISD
- Causante Residente en España: Si el fallecido vivía aquí, los herederos tributan por la herencia mundial completa, aplicando las reglas de la CC. AA. donde residía el causante.
- Causante No Residente: Si vivía fuera, solo se tributa en España por los bienes que estén situados en territorio español (por ejemplo, ese piso en la costa).
La Lotería de la Comunidad Autónoma
Como el ISD está cedido a las CC. AA., las bonificaciones, reducciones y tipos impositivos son tremendamente dispares.
- El Impacto Extremo: Heredar en una Comunidad Autónoma con bonificaciones generosas (piensa en Andalucía o Galicia) es una realidad fiscal muy distinta a heredar en una región con menor bonificación. Por eso, planificar la residencia y el testamento es una necesidad.
Resumen y Pasos Clave ✅
La gestión patrimonial no es algo que debas dejar para mañana. Las obligaciones fiscales sobre tus bienes se activan al momento de adquirir la residencia fiscal española.
Pasos Clave Inmediatos:
- Revisa el Umbral de 50.000 €: Calcula rápido el valor de tus bienes en el extranjero. Si lo superas, planifica la presentación del Modelo 720.
- Conoce tu CC. AA.: Verifica la normativa de tu Comunidad sobre Patrimonio y Sucesiones. Necesitas saber exactamente cuánto te va a costar vivir y heredar allí.
- Planificación Hereditaria: Revisa tu testamento y patrimonio global para optimizar la sucesión según la ley española y el CDI.
- Esta guía es informativa. La planificación patrimonial es compleja. Consulta siempre a un asesor fiscal y sucesorio especializado.
Esta guía es informativa y educativa. La planificación patrimonial es altamente compleja debido a la variación autonómica. Consulta siempre a un asesor fiscal y sucesorio especializado.
- Modelo 720 y la obligación de declarar bienes en el extranjero tras cambio de residenciaEl Modelo $720$ es, sinceramente, la declaración informativa más polémica y de mayor peso si vives en España y tienes patrimonio fuera. Que no te engañe su nombre. No es … Leer más
- Guía Práctica del Impuesto de Sucesiones y Donaciones (ISD) en EspañaOye, el Impuesto de Sucesiones y Donaciones (ISD) es, sin duda, uno de los dolores de cabeza más grandes y variables de nuestro sistema fiscal. Grava cuando recibes algo gratis, … Leer más
- Comparativa de Impuestos en las Comunidades Autónomas (IRPF, Patrimonio, Sucesiones)La fiscalidad en España no es, ni de lejos, una cosa uniforme. Aquí está el kit de la cuestión: una vez que tú estableces tu residencia, la factura fiscal final … Leer más